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《公平竞争审查条例》8月实施，税收洼地将成历史！全国多地叫停税收返还，全面清理违规税收优惠财政奖补！

网络 发布于2024-07-20 时事评论 25 次 0

要去某某地方拿税收返还、财政补贴的跨境电商卖家注意了：一个大时代正在来临，以往作为招商引资重要手段的税收优惠、财政奖补将被全面清理！

近日，李强总理签署《公平竞争审查条例》，明确各地税收优惠、财政奖补面临全面审查、清理，同时上海及全国多地开始停止税收返还。招商引资正在面临巨变。


01

《公平竞争审查条例》8月1日实施

各地违规税收优惠、财政奖补将全面清理

6月13日，李强总理签署国务院令第783号，以国务院文件的形式公布《公平竞争审查条例》，自2024年8月1日起施行。

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需要特别关注文件的第十条，针对各地税收优惠和财政奖补，做出了明确的规定，纳入审查范围：


第十条 起草单位起草的政策措施，没有法律、行政法规依据或者未经国务院批准，不得含有下列影响生产经营成本的内容：
（一）给予特定经营者税收优惠；
（二）给予特定经营者选择性、差异化的财政奖励或者补贴；
（三）给予特定经营者要素获取、行政事业性收费、政府性基金、社会保险费等方面的优惠；
（四）其他影响生产经营成本的内容。


最后，还需要强调的是，根据条例，后续国务院市场监督管理部门还会根据《公平竞争审查条例》制定具体实施办法，考虑到条例将于8月1日施行，该实施办法应该很快出台。


02

为什么要清理

各地税收优惠、财政奖补？


2024年以来，我们明显感觉到“清理地方税收优惠”这个词被反复地提到。
全国审计工作会议、国家税务总局举办的国新办新闻发布会、全国税务工作会议，以及2024两会的政府工作报告，都从不同的角度都提出要对各地招商引资，特别是招商引资中的涉税问题进行专项治理。
此次还由国务院李强总理亲自主持签署的《公平竞争审查条例》，就是在强调各地不能进行不公平竞争。
这里给个案例。不久前，江苏博迁新材料股份有限公司（605376.SH，以下简称“博迁新材”）发布的《关于退回政府补助的公告》显示：
近日，公司收到宿迁高新技术开发区管委会《退回奖励通知书》，因不符合相关政策，为规范财政支出行为，公司应于2024年2月29日前将上述两笔奖励资金汇入其指定账户。


本次政府补助退回事项，将减少公司2023年度净利润2040万元。


为什么今年要这样大范围地清理地方税收返还/税收优惠呢？
要知道，我国的税权在纵向分配上属于集权模式，税收立法权高度集权中央，若各地要指定税收优惠、税收返还政策，需要报批国务院。
但在实践中，近年来，部分地方为了较快获得招商引资成果，通过不规范的税费优惠政策吸引企业入驻，比如税收先征后返等，形成“税收洼地”，造成地方政府恶性竞争。
总体来看，地方上招商引资有三个倚重的方面，土地、税收和营商环境：
土地，受房地产行业低迷的影响，不少地方收入锐减；而营商环境塑造，又是一个较长期的过程。相对来说，在税收方面地方上有更多的“发言权”、“自主权”，也具有相当“执行力”。
于是就产生出地方在招商引资出台税收政策的一些“任意性”，包括一些地方通过不规范的税费优惠政策吸引企业入驻。
这一行为危害很大。
首先造成了国家税收流失；
其次，一些地方迫于其他方面的压力，过度给予税收优惠，造成地方税收也在流失，；
另一方面，税收返还在一些地方上并不能得到兑现，对地方政府的诚信造成危害，甚至造成了一些纠纷。
应该看到的是，地方上税收政策的“任意性”，会扰乱税收征管秩序，也会破坏全社会招商引资环境，很容易形成地方上招商引资的不正当竞争。

03

从2013年开始

逐步取消地方税收优惠


其实，清理税收优惠政策不是新话题。
1、早在2013年11月12日党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，就明确提出 “按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理"等内容。
2、随后，2014年11月27日来了一次”清理大运动“，打算已出台的违法税收优惠政策不再“一刀切”取消：
“各地区、各有关部门要开展一次专项清理，认真排查本地区、本部门制定出台的税收等优惠政策，特别要对与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要以及“一事一议”形式的请示、报告和批复等进行全面梳理，摸清底数，确保没有遗漏。


通过专项清理，违反国家法律法规的优惠政策一律停止执行，并发布文件予以废止；没有法律法规障碍，确需保留的优惠政策，由省级人民政府或有关部门报财政部审核汇总后专题请示国务院。


各省级人民政府和有关部门应于2015年3月底前，向财政部报送本省（区、市）和本部门对税收等优惠政策的专项清理情况，由财政部汇总报国务院。

但是，国务院于2015年5月11日晚又发布通知，暂停了上述国发〔2014〕62号文部署的税收等优惠政策专项清理工作，对已出台的违法税收优惠政策不再“一刀切”取消，而由各地各部门设立过渡期，逐步清理。
3、2022年，国务院也两次提出要加快建立全国统一的市场制度规则，打破地方保护和市场分割。
4、2023年6月28日，市场监督管理总局、国家发展改革委、财政部、商务部联合印发通知，部署全面清理妨碍统一市场和公平竞争的各种规定和做法。
在清理范围“影响生产经营成本”部分提到：
1. 违法给予特定经营者优惠政策，如违法给予税收优惠、通过违法转换经营者组织形式不缴或者少缴税款等。


2. 违法违规安排财政支出与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。


但以前都是《意见》、《通知》、《决定》等，而此次是由国务院李强总理亲自主持签署的《条例》，在国家法规体系中享有极高的权威，体现了国家清理违规地方税收优惠政策的决心。

04

多地开始废止税收优惠文件

事实上，从实践来看，很多地方也在“清理了”，我们可以看到多地开始对税收优惠、税收返还、税收园区返税、纳税贡献奖励等一系列政策进行专项清理：


2月，江西省最新公开发布文件要求，2025年前应逐步取消对所辖开发区、城市新区、风景名胜区等各类功能区以及特定行业、企业的财政收入全留或增量返还政策。逐步清理不当干预市场和与税费收入相挂钩的补贴或返还政策，已经出台的没有执行期限应按规定程序审批后确定执行期限，执行期满后一律停止执行。

浙江省也发文称，依法依规征税收费，严格落实退税减税降费政策，严禁虚收空转、收“过头税费”、乱收费。不得违规对税费收入指标进行考核排名。逐步清理不当干预市场和与税费收入相挂钩的补贴或返还政策。除国家另有规定外，要逐步取消对各类区域的财政收入全留或增量返还政策，确需支持的通过规范的转移支付安排。

日前，上海市发布了《上海市招商整改任务清单“二十条”》，要求立即清理与税收挂钩的产业扶持政策，全面禁止“税收优惠政策”招商行为

所以各位跨境电商卖家要注意了，对于各地“没有法律依据、行政法规或者国务院规定依据”的区域性税收优惠和财政奖补，都有被审查清理的潜在风险。


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